上海市國資委印發(fā)國企混合所有制改制操作指引

滬國資委改革﹝2016﹞26號

　　關(guān)于印發(fā)《本市國有企業(yè)混合所有制改制操作指引(試行)》的通知

　　市國資國企改革工作推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位，各委托監(jiān)管單位，各企事業(yè)單位，各區(qū)縣國資委：

　　《本市國有企業(yè)混合所有制改制操作指引(試行)》經(jīng)市國資委主任辦公會議、市國資國企改革工作推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)小組會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們。請結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　特此通知。

　　上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

　　2016年1月22日

　　本市國有企業(yè)混合所有制改制操作指引(試行)

　　為貫徹落實(shí)中共中央、國務(wù)院《關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》(中發(fā)〔2015〕22號)、《國務(wù)院關(guān)于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的意見》(國發(fā)〔2015〕54號)、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》(國辦發(fā)〔2015〕79號)以及市委、市政府《關(guān)于進(jìn)一步深化上海國資改革促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的意見》(滬委發(fā)〔2013〕20號)、市委辦公廳、市政府辦公廳《關(guān)于推進(jìn)本市國有企業(yè)積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的若干意見(試行)》(滬委辦發(fā)〔2014〕22號)等文件精神，規(guī)范國有企業(yè)混合所有制改制操作，把好科學(xué)決策關(guān)、審計評估關(guān)、市場交易關(guān)，有效防范風(fēng)險，有序發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，制定本指引。

　　一、適用范圍

　　市屬國有及國有控股企業(yè)，通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股、合并、股權(quán)出資新設(shè)等方式，引入集體資本、非公有資本進(jìn)行的混合所有制改制，適用本指引。

　　區(qū)縣所屬國有企業(yè)混合所有制改制，參照本指引操作。

　　本市國有控股上市公司按相關(guān)規(guī)定操作。

　　二、法律依據(jù)

　　《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、中共中央、國務(wù)院《關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》(中發(fā)〔2015〕22號)、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務(wù)院令第378號)、《國務(wù)院關(guān)于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的意見》(國發(fā)〔2015〕54號)、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》(國務(wù)院國資委、財政部令第3號)、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(國務(wù)院國資委令第12號)、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》(國辦發(fā)〔2003〕96號)、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知》(國辦發(fā)〔2005〕60號)、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》(國辦發(fā)〔2015〕79號)、國務(wù)院國資委、財政部《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕78號)、市委、市政府《關(guān)于進(jìn)一步深化上海國資改革促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的意見》(滬委發(fā)〔2013〕20號)、市委辦公廳、市政府辦公廳《關(guān)于推進(jìn)本市國有企業(yè)積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的若干意見(試行)》(滬委辦發(fā)〔2014〕22號)等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件。

　　三、一般流程

　　企業(yè)混合所有制改制流程，一般包括制訂改制方案、履行決策程序、開展審計評估、實(shí)施產(chǎn)權(quán)交易、辦理變更登記等五個主要環(huán)節(jié)。

　　1。制訂改制方案

　　企業(yè)做好改制必要性與可行性研究，制訂改制方案。

　　2。履行決策程序

　　按照法律法規(guī)、公司章程及企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，履行決策程序。

　　3。開展審計評估

　　公開選聘符合條件的中介機(jī)構(gòu)，開展財務(wù)審計、資產(chǎn)評估工作，并履行項目備案或核準(zhǔn)手續(xù)。

　　同時做好職工民主程序與勞動關(guān)系處理、合法合規(guī)審核、社會穩(wěn)定風(fēng)險分析與評估等相關(guān)工作。

　　4。實(shí)施產(chǎn)權(quán)交易

　　做好產(chǎn)權(quán)交易準(zhǔn)備工作，實(shí)施進(jìn)場交易，完成產(chǎn)權(quán)交割。

　　5。辦理變更登記

　　做好國有產(chǎn)權(quán)、工商變更登記等事宜。

　　四、改制決策

　　企業(yè)混合所有制改制，要按照把加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)和完善公司治理統(tǒng)一起來的總體要求，規(guī)范決策程序，增強(qiáng)決策透明度，確保企業(yè)改制工作科學(xué)決策、民主決策、依法決策。

　　企業(yè)混合所有制改制，要堅持分類分層推進(jìn)，因業(yè)決策、因企決策，宜控則控、宜參則參；要以促進(jìn)各類所有制經(jīng)濟(jì)相互融合、共同發(fā)展為導(dǎo)向，以發(fā)展公眾公司為主要實(shí)現(xiàn)形式，實(shí)現(xiàn)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)與優(yōu)化國資布局結(jié)構(gòu)、實(shí)施開放性市場化聯(lián)合重組相結(jié)合，與推動國資有序流動、盤活用好國有資產(chǎn)相結(jié)合，與完善公司治理結(jié)構(gòu)、建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度相結(jié)合。

　　(一)改制必要性和可行性

　　1。必要性

　　企業(yè)混合所有制改制應(yīng)具有以下一項或多項意義：

　?、庞欣趦?yōu)化資源配置，支持企業(yè)發(fā)展主業(yè)，推動企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大；

　?、朴欣谕晟品ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，以管資本為主加強(qiáng)國資監(jiān)管；

　?、怯欣谕苿悠髽I(yè)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，促進(jìn)本市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級；

　?、扔欣趦?yōu)化國資布局和結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)的活力、控制力、影響力和抗風(fēng)險能力；

　?、煽傮w上有利于國有資本保值增值，有利于提高國有經(jīng)濟(jì)競爭力，有利于放大國有資本功能。

　　2?？尚行?/p>

　　企業(yè)混合所有制改制應(yīng)同時符合以下條件：

　　⑴符合國家和本市有關(guān)國有企業(yè)混合所有制改制的法律、法規(guī)和政策規(guī)定；

　?、品闲袠I(yè)發(fā)展趨勢、企業(yè)發(fā)展規(guī)律和市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則；

　?、蔷邆浠旌纤兄聘闹茥l件，改制方案操作性較強(qiáng)，總體可行。

　　(二)出資監(jiān)管企業(yè)改制

　　出資監(jiān)管企業(yè)，指國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)出資或監(jiān)管的企業(yè)(即一級企業(yè))。國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)，指對國有企業(yè)履行出資監(jiān)管、委托監(jiān)管職責(zé)的機(jī)構(gòu)。

　　出資監(jiān)管企業(yè)改制，包括國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓出資監(jiān)管企業(yè)股權(quán)(即股權(quán)轉(zhuǎn)讓)和出資監(jiān)管企業(yè)增加或減少資本、合并、分立、組織形式改變等改制(即非股權(quán)轉(zhuǎn)讓).

　　1。決策主體

　?、殴蓹?quán)轉(zhuǎn)讓。由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)決策后報市政府同意。

　?、品枪蓹?quán)轉(zhuǎn)讓。企業(yè)履行內(nèi)部決策程序(如董事會)后報國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)，由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)決策后報市政府同意。其中，股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化的出資監(jiān)管企業(yè)改制，還須通過股東(大)會形成決議。

　　市國資委出資的委托監(jiān)管企業(yè)的改制，由委托監(jiān)管機(jī)構(gòu)聯(lián)合市國資委報市政府或通過市國資委轉(zhuǎn)報市政府。

　　2。申報材料

　?、殴蓹?quán)轉(zhuǎn)讓。由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)向市政府申報。

　?、品枪蓹?quán)轉(zhuǎn)讓。由企業(yè)向國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)申報。申報材料主要包括改制方案、企業(yè)內(nèi)部決策文件等。其中，改制方案應(yīng)包括企業(yè)基本情況、改制目的、改制后企業(yè)組織形式、股權(quán)結(jié)構(gòu)、投資者條件、法人治理結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處理、職工安置、中介機(jī)構(gòu)選聘、實(shí)施計劃等內(nèi)容。

　　(三)出資監(jiān)管企業(yè)所屬企業(yè)改制

　　1。決策主體

　　出資監(jiān)管企業(yè)所屬企業(yè)改制，由出資監(jiān)管企業(yè)按照“誰決策、誰負(fù)責(zé)”的原則，分級落實(shí)責(zé)任主體。

　　其中，出資監(jiān)管企業(yè)重要子企業(yè)重大改制，由出資監(jiān)管企業(yè)決策。出資監(jiān)管企業(yè)在作出決定或通過股東(大)會進(jìn)行表決前，應(yīng)將改制方案報國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

　　重要子企業(yè)，指開展所出資監(jiān)管企業(yè)的主營業(yè)務(wù)的實(shí)際運(yùn)營，并且由其直接管理和控制的重要經(jīng)營單位。重要子企業(yè)由出資監(jiān)管企業(yè)研究確定，報國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。重要子企業(yè)重大改制，指出資監(jiān)管企業(yè)轉(zhuǎn)讓其重要子企業(yè)股權(quán)，或重要子企業(yè)因合并、分立、增加或減少注冊資本等，致使本市國有股權(quán)失去控制地位的事項。

　　2。監(jiān)管責(zé)任

　　出資監(jiān)管企業(yè)應(yīng)制定和完善所屬企業(yè)改制的監(jiān)管制度，明確決策主體、決策程序等事項，切實(shí)把好科學(xué)決策關(guān)、審計評估關(guān)、市場交易關(guān)，并指導(dǎo)監(jiān)督所屬企業(yè)規(guī)范操作。

　　(四)戰(zhàn)略投資者選擇

　　企業(yè)混合所有制改制引入投資者時，原則上應(yīng)引入戰(zhàn)略投資者，必要時也可引入財務(wù)投資者。提倡引入多個投資者，以優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)和法人治理。

　　1。合適戰(zhàn)略投資者的基本條件

　　⑴依法誠信經(jīng)營，具有良好的市場聲譽(yù)；

　　⑵具有產(chǎn)業(yè)鏈或價值鏈關(guān)聯(lián)，能與企業(yè)形成協(xié)同效應(yīng)；

　?、瞧鹾掀髽I(yè)發(fā)展需要，能在資源、技術(shù)、管理、市場等方面幫助企業(yè)突破發(fā)展瓶頸，形成發(fā)展機(jī)遇；

　?、燃骖櫰渌蛩兀缙髽I(yè)文化理念相近，認(rèn)同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，行業(yè)地位優(yōu)勢明顯等。

　　2。注意事項

　?、艖?yīng)按照“公開、公平、公正”的原則，公開信息，擇優(yōu)選擇戰(zhàn)略投資者。在尋找、選擇戰(zhàn)略投資者過程中，可以借助中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)力量。

　?、圃谂c意向投資者接觸的過程中，企業(yè)應(yīng)避免向?qū)Ψ阶鞒霾槐匾暮统鰴?quán)限的承諾。

　　(五)公司章程管理

　　1。管理主體

　　出資監(jiān)管企業(yè)實(shí)施混合所有制改制的，其章程的制定或修改，由出資監(jiān)管企業(yè)代表國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)與其他股東進(jìn)行協(xié)商，報國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核通過后，提交股東(大)會審議。

　　出資監(jiān)管企業(yè)所屬企業(yè)章程的制定或修改，按照出資監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定操作。

　　2。注意事項

　　國有股東應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況，就出資方式、股權(quán)結(jié)構(gòu)、法人治理等核心事項與其他股東充分協(xié)商，合理制定章程條款，建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，明晰產(chǎn)權(quán)，同股同權(quán)、權(quán)責(zé)對等，依法保護(hù)各類股東權(quán)益，規(guī)范企業(yè)股東(大)會、董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會和黨組織的權(quán)責(zé)關(guān)系，按章程行權(quán)，對資本監(jiān)管，靠市場選人，依規(guī)則運(yùn)行，形成定位清晰、權(quán)責(zé)對等、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、制衡有效的法人治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)和諧發(fā)展。

　　章程及相關(guān)議事規(guī)則應(yīng)明確股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層、黨組織的各自權(quán)限、召開程序和事項范圍，盡可能細(xì)化。

　　在各方股權(quán)相等的情況下，應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的爭議解決條款，避免出現(xiàn)公司僵局。

　　在國有參股情形下，在公司章程中盡量制定保護(hù)小股東利益的條款，如知情權(quán)、表決權(quán)等方面內(nèi)容，必要時可以設(shè)置有條件的退出條款。

　　五、審計評估

　　(一)財務(wù)審計

　　按照《關(guān)于印發(fā)〈上海市國有企業(yè)改制財務(wù)審計管理暫行辦法(修改版)〉等文件的通知》(滬國資委評價〔2011〕153號，以下簡稱“153號文”)等規(guī)定，做好財務(wù)審計工作，重點(diǎn)關(guān)注以下幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)：

　　1。審計委托

　　審計委托應(yīng)按照“公開、公平、公正”的原則，通過隨機(jī)選擇、招標(biāo)等公開方式，選聘符合153號文規(guī)定的會計師事務(wù)所，委托主體是改制企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)持有單位。

　　2。審計范圍和審計重點(diǎn)事項

　　按照153號文規(guī)定，企業(yè)改制財務(wù)審計應(yīng)以企業(yè)改制方案確定的資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日作為審計基準(zhǔn)日，并按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》編制兩年又一期的財務(wù)報表(包括改制企業(yè)合并范圍的所有子公司).

　　改制財務(wù)審計重點(diǎn)關(guān)注涉及改制資產(chǎn)邊界界定的審計事項，如合并報表的范圍、賬外資產(chǎn)、不良資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、無須償還的債務(wù)、承諾及或有事項等，以及會計政策變更的合理性及對凈資產(chǎn)的影響等。

　　3。審計報告及披露

　　改制財務(wù)審計報告應(yīng)按照153號文的要求出具，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注審計事項披露的完整性和真實(shí)性，重點(diǎn)披露改制審計結(jié)果與年度報告的差異、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提情況、預(yù)提的應(yīng)由原企業(yè)職工享受的離退休補(bǔ)貼以及土地出讓形成的專項資金等情況。同時，應(yīng)結(jié)合改制工作要求做到：

　　⑴標(biāo)的企業(yè)及其控股二級子企業(yè)，應(yīng)出具兩年又一期審計報告，包括合并及母公司報表；

　　⑵三級及以下控股子企業(yè)可以提供經(jīng)審計機(jī)構(gòu)蓋章的兩年又一期的審定表；

　　⑶基準(zhǔn)日后發(fā)生重大資產(chǎn)變動的，應(yīng)出具模擬資產(chǎn)變動后的審計報告，但模擬事項需在評估備案前完成，模擬事項的審計報告原則上追溯兩年又一期；

　?、壬婕坝A(yù)測的，須按照評估工作要求提供盈利預(yù)測報告。

　　4。審計溝通、審核和備案

　　在企業(yè)改制審計過程中，出資監(jiān)管企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通。改制審計實(shí)施前，應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的改制方案、財務(wù)審計工作方案、審計備案表及選聘會計師事務(wù)所資質(zhì)證明等材料報國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。改制審計實(shí)施中，涉及改制審計的重大事項應(yīng)及時與國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通。審計報告應(yīng)由出資監(jiān)管企業(yè)內(nèi)審部門審核后，報國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

　　企業(yè)監(jiān)事會應(yīng)了解審計工作情況，審計報告等材料應(yīng)抄送監(jiān)事會。

　　(二)資產(chǎn)評估

　　按照《關(guān)于印發(fā)〈上海市企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)備案操作手冊〉的通知》(滬國資委評估〔2012〕468號)等規(guī)定，做好資產(chǎn)評估工作。

　　1。管理主體

　?、沤?jīng)市政府批準(zhǔn)實(shí)施的混合所有制改制涉及的資產(chǎn)評估項目，由市國資委負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。

　?、平?jīng)市國資委批準(zhǔn)的混合所有制改制涉及的資產(chǎn)評估項目，由市國資委負(fù)責(zé)備案。

　　⑶經(jīng)市國資委同意具有備案職能的出資監(jiān)管企業(yè)及其各級子企業(yè)批準(zhǔn)的混合所有制改制涉及的資產(chǎn)評估項目，由出資監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)備案。

　?、冉?jīng)委托監(jiān)管單位及其監(jiān)管企業(yè)和各級子企業(yè)批準(zhǔn)的混合所有制改制涉及的資產(chǎn)評估項目，由委托監(jiān)管單位負(fù)責(zé)備案。

　?、山?jīng)其他單位(指不具有評估備案職能的市國資委出資監(jiān)管企業(yè)和市屬委辦局)及其各級子企業(yè)批準(zhǔn)的混合所有制改制涉及的資產(chǎn)評估項目，由市國資委負(fù)責(zé)備案。

　　2。評估機(jī)構(gòu)委托方

　　企業(yè)改制由國有產(chǎn)權(quán)持有單位委托評估機(jī)構(gòu)。涉及多個國有產(chǎn)權(quán)持有單位的，經(jīng)協(xié)商一致可由國有股最大股東委托。國有企業(yè)涉及與上市公司重組的，可由國有產(chǎn)權(quán)持有單位和上市公司共同委托。市國資委出資監(jiān)管企業(yè)產(chǎn)權(quán)變動的，可由市國資委授權(quán)出資監(jiān)管企業(yè)委托。

　　3。評估機(jī)構(gòu)選聘

　　一般可從年度候選資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)中選聘，重大項目可單獨(dú)進(jìn)行招投標(biāo)。如委托方需要選聘兩個及以上資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的，應(yīng)選定其中一家作為牽頭機(jī)構(gòu)，組織協(xié)調(diào)評估工作。涉及出資監(jiān)管企業(yè)產(chǎn)權(quán)變動的項目，應(yīng)選聘具有證券業(yè)評估資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。

　　4。評估基準(zhǔn)日確定

　?、庞晌蟹脚c評估機(jī)構(gòu)協(xié)商確定，盡可能與評估目的的實(shí)現(xiàn)日接近。原則上應(yīng)采用評估機(jī)構(gòu)進(jìn)場前一個月的月末為評估基準(zhǔn)日，否則應(yīng)說明原因。

　　⑵涉及上市公司的資產(chǎn)置換、發(fā)行股份收購資產(chǎn)等產(chǎn)權(quán)變動，評估基準(zhǔn)日應(yīng)為上市公司公告(停牌日)前后一個月內(nèi)；如停牌期限較長，也可選擇停牌期間的某月末為基準(zhǔn)日。

　　⑶評估基準(zhǔn)日期后發(fā)生重大資產(chǎn)或國家政策等調(diào)整事項，致使評估結(jié)果無法有效地服務(wù)于評估目的的，應(yīng)調(diào)整評估基準(zhǔn)日或評估結(jié)果。

　　5。重要事項處理

　?、旁u估方案。評估機(jī)構(gòu)進(jìn)場后，委托方應(yīng)及時向核準(zhǔn)或備案單位提供評估方案。評估方案應(yīng)明確評估目的、范圍、評估方法等重要事項。

　　⑵土地使用權(quán)評估事項。企業(yè)改制涉及土地使用權(quán)的，應(yīng)按照《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知》(國辦發(fā)〔2005〕60號)有關(guān)要求，進(jìn)行土地確權(quán)登記并明確土地使用權(quán)的處置方式。劃撥、空轉(zhuǎn)土地使用權(quán)在改制前應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理土地有償使用手續(xù)，由區(qū)縣土地管理部門組織開展地價市場評估，經(jīng)區(qū)縣政府集體決策確定土地出讓價款，簽訂土地出讓合同。企業(yè)價值評估中應(yīng)根據(jù)出讓土地使用權(quán)證或土地出讓合同確認(rèn)土地權(quán)屬、性質(zhì)和出讓金。對確實(shí)無法辦理出讓的劃撥、空轉(zhuǎn)土地使用權(quán)，企業(yè)應(yīng)與土地管理部門溝通明確處置方式。

　?、情L期投資評估事項。控股、參股子企業(yè)均應(yīng)進(jìn)行股權(quán)價值評估。參股子企業(yè)如評估程序受到限制，可以對企業(yè)采取調(diào)查、管理層訪談等了解企業(yè)財務(wù)及經(jīng)營情況，依靠股東提供資料、審計報告等相關(guān)資料分析評估。

　　⑷職工安置費(fèi)用評估事項。對于解除或終止勞動合同的職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、離退休人員、內(nèi)退人員有關(guān)費(fèi)用等職工安置費(fèi)用，按照《關(guān)于企業(yè)重組有關(guān)職工安置費(fèi)用財務(wù)管理問題的通知》(財企〔2009〕117號)處理。職工安置費(fèi)用的確定須經(jīng)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)或出資監(jiān)管企業(yè)審核同意。

　　六、產(chǎn)權(quán)交易

　　(一)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)對外轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照“公開、公平、公正”原則，按照相關(guān)法律法規(guī)和《關(guān)于〈企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則〉相關(guān)操作細(xì)則的通知》(滬產(chǎn)管辦〔2009〕34號)等規(guī)定，在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行，重點(diǎn)關(guān)注以下環(huán)節(jié)：

　　1。進(jìn)場交易范圍

　　除按照國家規(guī)定可以直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓外，國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行。

　　2。掛牌前期工作

　　國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易前，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)履行決策或?qū)徟绦颍龊每尚行匝芯?、轉(zhuǎn)讓方案制定、財務(wù)審計與資產(chǎn)評估、合法合規(guī)審核，并完成職工安置方案和職工民主決策程序等前期準(zhǔn)備工作。

　　3。定價依據(jù)

　　國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評估結(jié)果為基準(zhǔn)，首次信息公告時的掛牌價不得低于評估結(jié)果。如公告期內(nèi)未征集到意向受讓方，轉(zhuǎn)讓方可以在不低于評估結(jié)果90%的范圍內(nèi)設(shè)定新的掛牌價再次進(jìn)行公告。如新的掛牌價低于評估結(jié)果的90%，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)重新獲得產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，再發(fā)布產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告。

　　4。轉(zhuǎn)讓信息公告

　　轉(zhuǎn)讓信息應(yīng)在省級以上公開發(fā)行的經(jīng)濟(jì)或者金融類報刊和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)網(wǎng)站上公開披露。轉(zhuǎn)讓方根據(jù)交易規(guī)模、市場情況等因素合理確定轉(zhuǎn)讓信息公告期限，但首次信息公告期不少于20個工作日。

　　5。受讓方資格確認(rèn)

　　轉(zhuǎn)讓方可根據(jù)實(shí)際情況，合理設(shè)置受讓方的主體資格、管理能力、資產(chǎn)規(guī)模等資格條件和交易條件，但不得出現(xiàn)具有明確指向性或者違反公平競爭的內(nèi)容。轉(zhuǎn)讓信息公告期滿，轉(zhuǎn)讓方根據(jù)公告的資格條件，對登記的意向受讓方資格出具意見。

　　6。交易方式選擇

　　產(chǎn)生兩個及以上符合條件的意向受讓方時，一般通過網(wǎng)絡(luò)競價確定受讓方。網(wǎng)絡(luò)競價中采取權(quán)重報價的，應(yīng)由出資監(jiān)管企業(yè)批準(zhǔn)(如為出資監(jiān)管企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn))，并經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。

　　7。交易價款支付

　　國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價款原則上應(yīng)一次付清。如金額較大、一次付清確有困難，確需采取分期付款的，受讓方首期付款不得低于總價款的30%，并在合同生效之日起5個工作日內(nèi)支付，其余款項應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過1年。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，切實(shí)防范交易風(fēng)險。

　　(二)國有企業(yè)增資擴(kuò)股

　　企業(yè)實(shí)施增資引入社會資本，應(yīng)通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行，根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求，“公開、公平、公正”擇優(yōu)選擇投資者。增資行為涉及改制的，應(yīng)同時符合改制有關(guān)要求。增資過程中應(yīng)注重以下環(huán)節(jié)：

　　1。適用情形

　　企業(yè)引入社會資本實(shí)施增資，應(yīng)通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行。企業(yè)增資擴(kuò)股涉及引入管理層持股、股權(quán)激勵或員工持股的，按照國家及本市有關(guān)規(guī)定操作。

　　企業(yè)以股權(quán)出資與社會資本共同設(shè)立新公司的，應(yīng)參照增資擴(kuò)股方式，通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行。

　　2。掛牌前期工作

　　企業(yè)增資應(yīng)符合國資布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整要求，有利于企業(yè)改革轉(zhuǎn)制、創(chuàng)新發(fā)展。增資企業(yè)應(yīng)履行決策或?qū)徟绦?，做好可行性研究、增資方案制定、財務(wù)審計與資產(chǎn)評估、合法合規(guī)審核，并完成職工安置方案和職工民主決策程序等前期準(zhǔn)備工作。

　　3。定價依據(jù)

　　增資企業(yè)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為基準(zhǔn)確定掛牌價格，掛牌價格不得低于評估結(jié)果。最終確定的增資擴(kuò)股價格不得低于掛牌價。

　　4。增資信息公告

　　增資企業(yè)應(yīng)充分進(jìn)行信息披露，盡可能擴(kuò)大征集投資人的范圍和渠道。增資信息應(yīng)在省級以上公開發(fā)行的經(jīng)濟(jì)或者金融類報刊和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)網(wǎng)站上公開披露。公告中對管理、分紅以及章程修改等的承諾，不得以約定的形式讓渡國有股東的法定基本權(quán)益。

　　5。投資人資格確認(rèn)

　　增資企業(yè)可根據(jù)項目特點(diǎn)、增資目的等，從市場、技術(shù)、管理或資源等方面設(shè)置必要的資格條件和交易條件。不得設(shè)置帶有明顯歧視或顯失公平的排他性條件。增資信息公告期滿，增資企業(yè)根據(jù)公告的資格條件，對登記的意向增資方資格出具意見。

　　6。投資人選擇

　　增資信息公告后產(chǎn)生多個意向投資人的，增資企業(yè)可根據(jù)增資目的，通過競價、綜合評議和競爭性談判等方式，優(yōu)先選擇業(yè)績優(yōu)秀、信譽(yù)良好的合格投資者。

　　七、相關(guān)事項

　　(一)混合所有制企業(yè)黨建

　　根據(jù)中共中央辦公廳《關(guān)于在深化國有企業(yè)改革中堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)黨的建設(shè)的若干意見》(中辦發(fā)〔2015〕44號)規(guī)定，要積極推進(jìn)混合所有制企業(yè)黨建工作，充分發(fā)揮混合所有制企業(yè)黨組織作用。把建立黨的組織、開展黨的工作，作為國有企業(yè)推進(jìn)混合所有制改革的必要前提。根據(jù)不同類型混合所有制企業(yè)特點(diǎn)，明確黨組織的設(shè)置方式、職責(zé)定位和管理模式。國有資本絕對控股、相對控股或者具有實(shí)際控制力的混合所有制企業(yè)，黨組織發(fā)揮政治核心作用；其他混合所有制企業(yè)，比照非公有制企業(yè)開展黨建工作，黨組織在職工群眾中發(fā)揮政治核心作用，在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮政治引領(lǐng)作用，其中國有資本參股比重較大的企業(yè)，國有資本出資企業(yè)黨組織可以通過選派政治素質(zhì)好、工作能力強(qiáng)的黨組織書記，加強(qiáng)企業(yè)黨建工作力量。

　　(二)職工民主程序與勞動關(guān)系處理

　　企業(yè)改制應(yīng)按照《上海市職工代表大會條例》和《關(guān)于進(jìn)一步深入推進(jìn)本市廠務(wù)公開工作的實(shí)施意見的通知》(滬委辦〔2004〕14號)等有關(guān)文件規(guī)定，履行職工民主管理程序和廠務(wù)公開事項。企業(yè)改制中應(yīng)按《勞動合同法》規(guī)定處理勞動關(guān)系，改制為非國有企業(yè)涉及職工安置分流方案的，須經(jīng)職工(代表)大會審議通過后實(shí)施。

　　(三)合法合規(guī)審核

　　根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委關(guān)